Kursusbeskrivelse

Kurset omhandler generationsskiftemuligheder i levende live mellem fysiske personer herunder også de mere overordnede overvejelser, man bør gøre sig. De mest relevante skatteretlige regelsæt vil blive gennemgået, ligesom reglerne om bo- og gaveafgift vil blive gennemgået i relevant omfang herunder mulighederne for reduceret afgift ved arveudlæg eller gaveoverdragelser af familievirksomheder.  Derudover omtales de familie- og arveretlige redskaber, der kan være relevant at inddrage i rådgivningen om et vellykket generationsskifte.

Der vil endvidere blive sat fokus på reglerne om skattepligt eller skattefrihed i dødsboer og mulighederne for at etablere et skattefritaget dødsbo. I den sammenhæng omtales mulighederne for at anvende etablering af særeje som værktøj hertil. I forbindelse hermed vil overvejelserne blive illustreret ved forskellige eksempler og cases.

Følgende emner vil bl.a. og med forskellig vægtning blive behandlet på kurset:

• Overdragelse af virksomheder til familie/medarbejdere med eller uden succession.
• Værdiansættelse af udvalgte aktiver ved generationsskifte
• Købesummens berigtigelse, herunder ved kontant betaling, gave, løbende ydelser og/eller oprettelse af et gældsbrev.
• Passivposter og værdinedslag ved overdragelse med succession
• Hvornår kan man anvende den lavere bo- eller gaveafgift.
• Selskabsretlige omstruktureringer som forberedelse til eller værktøj i et generationsskifte.
• Testamenter og andre privatretlige værktøjer i generationsskiftet, herunder de kvantitative og kvalitative elementer, der kan indgå heri
• Skattefrie og skattepligtige dødsboer og optimeringsmuligheder i forbindelse hermed